Những ngày qua, lũ lụt các tỉnh Khánh Hòa, Đắk Lắk, Gia Lai,… đã khiến cộng đồng cả nước đồng loạt hướng về miền Trung.

Rất nhiều cá nhân và doanh nghiệp đã nhanh chóng quyên góp, với mong muốn giúp đỡ bà con ổn định lại cuộc sống.

Tuy nhiên, có một quyền lợi mà không phải doanh nghiệp, cá nhân quyên góp từ thiện nào cũng biết:

  • Không phải khoản đóng góp nào cũng được khấu trừ thuế theo quy định.
  • Nhiều người vô tình đánh mất quyền lợi chính đáng chỉ vì gửi nhầm nơi hoặc thiếu chứng từ.

Hiểu đúng để đóng góp đúng nơi vừa giúp bà con nhận hỗ trợ trọn vẹn, vừa giúp cá nhân và doanh nghiệp bảo toàn quyền lợi pháp lý của mình.

Bài viết này sẽ tập trung làm rõ những quy định quan trọng liên quan đến việc đóng góp từ thiện của doanh nghiệp và cá nhân theo pháp luật hiện hành.

(Nguồn ảnh: Báo Tuổi trẻ)

  1. Doanh nghiệp đóng góp từ thiện như thế nào thì được khấu trừ thuế TNDN?

Theo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 (“Luật Thuế TNDN 2025”), Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp chỉ được tính khoản đóng góp vào chi phí được trừ khi thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:

(1) Đúng đối tượng được pháp luật cho phép

Các khoản chi phải phục vụ các mục đích hợp pháp theo quy định, bao gồm:

  • Hỗ trợ giáo dục, y tế (Đ
  • Hỗ trợ khắc phục hậu quả thiên tai
  • Xây nhà tình nghĩa, nhà cho hộ nghèo
  • Tài trợ các chương trình an sinh xã hội )

(Điểm b5 khoản 1 Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025)

Các khoản tài trợ này phải thông qua các tổ chức, cơ quan sau mới được trừ:

  • Mặt trận Tổ quốc Việt Nam (“MTTQVN”)
  • Các tổ chức thành viên của MTTQVN
  • Các quỹ từ thiện, quỹ xã hội, quỹ khuyến học được cấp phép và hoạt động hợp pháp (Điểm 2.23, 2.24, 2.25 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)
  • Các tổ chức, cơ quan nhà nước có chức năng huy động, tiếp nhận và quản lý tài trợ.

Lưu ý: Tài trợ thông qua cá nhân, nhóm thiện nguyện tự phát, nhóm kêu gọi tự phát, không được trừ vào chi phí tính thuế TNDN (Khoản 2, Điều 4, Thông tư số 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung tại Điểm 2.32 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)

Lưu ý quan trọng:
 Tài trợ qua cá nhân, nhóm thiện nguyện tự phát, team “tự đứng ra kêu gọi” → không được trừ, dù mục đích tốt đẹp đến đâu.

(2) Đúng hồ sơ, chứng từ

Doanh nghiệp phải có đầy đủ các hồ sơ, chứng từ hợp pháp theo quy định gồm:

  • Biên bản hoặc quyết định tiếp nhận tài trợ,
  • Chứng từ chuyển tiền hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với khoản chi ≥ 20 triệu đồng (giá đã bao gồm thuế GTGT)),
  • Tài liệu mô tả rõ mục đích tài trợ, nội dung, đối tượng,
  • Hồ sơ kế toán ghi nhận khoản chi (Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)

Lưu ý: Chi phí sẽ không được trừ nếu:

  • Tài trợ không đúng đối tượng quy định hoặc không đúng mục đích hợp pháp;
  • Không có chứng cứ hợp lệ chứng minh mục đích tài trợ;
  • Không có chứng từ hợp lệ phù hợp quy định;
  • Chi qua tổ chức, nhóm không có tư cách pháp nhân hoặc không có chức năng tiếp nhận, quản lý tài trợ.

(Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC)

  1. Khi nào cá nhân đóng góp từ thiện được giảm trừ thuế TNCN?

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị định 93/2019/NĐ-CP, cá nhân được trừ các khoản đóng góp từ thiện khi:

(1) Đóng góp vào các quỹ hợp pháp

Bao gồm:

  • Quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học.
  • Các quỹ, tổ chức được cấp phép hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật, đặc biệt là theo Nghị định93/2019/NĐ-CP.
  • Mặt trận Tổ quốc và các tổ chức thành viên (Điều 9, Khoản 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Lưu ý: Các khoản đóng góp tự phát, chuyển khoản trực tiếp cho cá nhân, nghệ sĩ hay nhóm tự đứng ra kêu gọi không được giảm trừ vào thuế TNCN. (Điều 9, Khoản 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC)

(2) Có chứng từ thu hợp lệ

  • Biên lai, phiếu thu của quỹ hoặc tổ chức tiếp nhận hợp pháp (Điều 9, Khoản 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC)
  • Chứng từ chuyển tiền hợp lệ (nếu có) (Thông tư 111/2013/TT-BTC)

(3) Khoản đóng góp phát sinh trong năm tính thuế

  • Các khoản đóng góp trong năm sẽ được giảm trừ trong năm đó;
  • Nếu khoản đóng góp vượt quá thu nhập chịu thuế của năm, phần vượt sẽ được chuyển sang các năm sau;
  • Tuy nhiên, tổng giảm trừ không vượt quá thu nhập chịu thuế của năm.

(Điều 9, Khoản 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC)

  1. Cá nhân cư trú & các khoản thu nhập đặc biệt

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC:

  • Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú: Người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường xuyên/thuê nhà dài hạn tại Việt Nam ≥ 183 ngày (Điều 1.1 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
  • Thu nhập từ trúng thưởng, khuyến mại, cá cược… vẫn phải chịu thuế TNCN theo quy định, không phụ thuộc vào việc có đóng góp từ thiện hay không.

Tổng kết

Khi chung tay vì đồng bào, điều quan trọng không chỉ là tấm lòng, mà còn là sự đúng đắn trong cách chúng ta trao gửi.

Chọn đúng đơn vị tiếp nhận, thu thập đúng hồ sơ, chứng từ giúp việc đóng góp từ thiện của doanh nghiệp và cá nhân được minh bạch, tránh rủi ro bị các tổ chức, cá nhân lợi dụng tấm lòng của cộng đồng hướng về đồng bào miền Trung.

Ngoài ra, việc này đảm bảo uy tín của chính bạn/doanh nghiệp và tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.